Guvernul a aprobat proiectul politicii fiscale și vamale pentru anul 2027 și îl va transmite Parlamentului. Pachetul prevede modificări la impozitul pe venit, TVA, accize, regimul fiscal aplicat companiilor, impozitul pe avere, taxele rutiere și legislația vamală. Potrivit estimărilor prezentate în ședința Executivului, măsurile ar urma să genereze venituri suplimentare de aproximativ 5,1 miliarde de lei la buget.
Premierul a declarat că noua politică fiscală urmărește reducerea poverii asupra muncii și investițiilor, concomitent cu majorarea taxării pentru produsele considerate vicii și eliminarea unor excepții fiscale care complică administrarea sistemului.
„Taxăm munca mai puțin, taxăm investițiile mai puțin, dar compensăm printr-o taxă mai mare pe vicii și uniformizăm anumite excepții care fac administrarea sistemului fiscal mult prea complicată și costisitoare”, a declarat premierul în debutul ședinței.
Potrivit acestuia, proiectul transmis Parlamentului este rezultatul consultărilor desfășurate după prezentarea primei versiuni a politicii fiscale. Guvernul își propune ca documentul să fie examinat într-un termen suficient de scurt pentru ca mediul de afaceri, contabilii și populația să aibă timp să se pregătească pentru noile prevederi.
Premierul a precizat că prima variantă discutată în vară urmărea atragerea a aproximativ 6 miliarde de lei suplimentar la buget. În formula actuală, impactul pozitiv estimat este de 5,1 miliarde de lei.
2,7 miliarde de lei ar urma să vină din accize și taxarea viciilor
Cea mai mare parte a veniturilor suplimentare ar urma să provină din accize și taxarea produselor și activităților considerate vicii.
Potrivit premierului, aproximativ 2,7 miliarde de lei din cele 5,1 miliarde de lei ar urma să fie obținute din modificările aplicate accizelor, produselor din tutun și jocurilor de noroc. Ministra Finanțelor a anunțat introducerea unei taxe de 6% pentru participarea la jocurile de noroc și loterii, care va fi aplicată asupra mijloacelor depuse pentru alimentarea conturilor de joc și asupra prețului biletelor de loterie.
În cazul produselor din tutun, accizele ar urma să crească cu 20% în anul 2027, iar ulterior cu câte 15% în 2028 și 2029.
Pentru cartușele și rezervoarele destinate țigărilor electronice sunt prevăzute, de asemenea, majorări, iar proiectul introduce accize și pentru lichidele fără nicotină destinate țigărilor electronice.
Baza de accizare va fi extinsă și asupra unor băuturi nealcoolice carbogazoase cu zahăr adăugat sau îndulcitori și asupra băuturilor energizante. Totodată, vor fi introduse accize pentru articolele pirotehnice de divertisment.
Pentru majoritatea mărfurilor accizabile este prevăzută o creștere de 10% în 2027, în timp ce în cazul motorinei majorarea ar urma să fie de 20%.
Scutirea personală crește la 40.020 de lei anual
Una dintre principalele modificări pentru persoanele fizice vizează majorarea scutirii personale.
Aceasta va crește de la 29.700 de lei la 40.020 de lei anual, iar scutirea personală majorată va fi ajustată de la 34.620 de lei la 40.020 de lei.
Potrivit ministrei Finanțelor, această măsură va reduce veniturile bugetare cu aproximativ 800 de milioane de lei, însă va permite ca o parte mai mare din venituri să rămână la salariați.
În același timp, va fi introdus un prag de 100 de lei, sub care o datorie restantă la impozitul pe venit nu va mai bloca dreptul contribuabilului de a efectua desemnarea procentuală de 2%.
Proiectul prevede și posibilitatea aplicării facilității fiscale la înstrăinarea locuinței de bază chiar și în situațiile în care persoana nu și-a înregistrat corect domiciliul, dacă poate demonstra că a locuit efectiv în acel imobil și că acesta a reprezentat singura sa locuință.
Dividendele vor fi impozitate cu 8%
O altă schimbare importantă vizează veniturile investiționale. Cota aplicată creșterii de capital va rămâne la 12%, însă aceasta va fi aplicată integral, fără reducerea de 50% din suma excedentară. În cazul dividendelor, impozitul va crește de la 6% la 8%, pentru profiturile generate începând cu anul 2027.
Totodată, donațiile filantropice efectuate de agenții economici în beneficiul persoanelor fizice vor fi taxate cu cota generală de 12%, în loc de 6%.
Cota zero pentru profitul nedistribuit, extinsă până în 2029
Pentru mediul de afaceri, Guvernul propune extinderea până în 2029 inclusiv a regimului de impozitare cu cota zero pentru profitul nedistribuit.
În același timp, pragul de eligibilitate va crește de la 100 de milioane la 200 de milioane de lei.
Ministra Finanțelor a precizat că extinderea acestei facilități presupune venituri bugetare mai mici cu peste 300 de milioane de lei, însă Executivul mizează pe faptul că investițiile suplimentare ale companiilor vor genera ulterior alte venituri la buget.
Pentru gospodăriile țărănești se propune uniformizarea cotei impozitului pe venit la 12%, față de 7% în prezent.
Pentru anul 2027 va fi introdusă și o cotă de 18% la impozitul pe venit din activitățile financiare și de asigurări.
Totodată, pragul veniturilor provenite din consultanță pentru afaceri și management, peste care nu mai poate fi aplicat regimul special de impozitare cu 4% din rulaj, va fi redus de la 60% la 25%.
Se elimină unele scutiri de impozit pe venit
Proiectul prevede eliminarea scutirii de impozit pe venit pentru mai multe categorii de organizații. Instituțiile de învățământ privat, asociațiile de economii și împrumut, organizațiile sindicale și patronale ar urma să aplice cota standard de 12%.
Subiectul a provocat discuții chiar în ședința Guvernului. Reprezentanții sindicatelor și patronatelor au solicitat menținerea unor facilități, invocând inclusiv angajamente și practici internaționale. Premierul a declarat că Guvernul încearcă să reducă numărul excepțiilor din Codul fiscal, dar a lăsat deschisă posibilitatea unor modificări în Parlament.
TVA de 8% pentru ouă și carne de pasăre
La capitolul TVA, proiectul menține cota redusă de 8% pentru mai multe produse de strictă necesitate și extinde aplicarea acesteia asupra ouălor și cărnii de pasăre. Cota de 8% va fi menținută pentru pâine, lapte și anumite legume și fructe proaspete cultivate în Republica Moldova.
Pentru o serie de produse din zootehnie, fitotehnie și horticultură, precum și pentru unele fructe proaspete, va fi introdusă o cotă redusă de 12%. Ministra Finanțelor a precizat că, deși pentru unele categorii cota va crește de la 8% la 12%, aceasta va rămâne sub nivelul standard de TVA.
Guvernul estimează că modificările la capitolul TVA vor genera aproximativ 1,6 miliarde de lei suplimentar la buget.
TVA de 8% la gaze, în anumite limite de consum
Începând cu 1 aprilie 2027, Guvernul propune aplicarea unei cote reduse de TVA de 8% la gazele naturale livrate populației, în limita unui consum de 150 de metri cubi pe lună pentru fiecare punct de consum.
Pentru energia electrică va fi menținută scutirea de TVA cu drept de deducere pentru un consum plafonat la 100 kW pentru fiecare loc de consum.
Executivul a explicat că aceste măsuri sunt orientate spre protejarea consumului de bază al gospodăriilor.
Taxă de 12 lei pentru coletele de până la 150 de euro
Una dintre modificările care vizează comerțul electronic este introducerea unui regim special de TVA pentru vânzările la distanță ale mărfurilor importate cu o valoare de până la 150 de euro pe colet. În paralel, va fi introdusă o taxă de gestionare de 12 lei pentru fiecare colet, care va fi aplicată prin intermediul furnizorilor de servicii poștale.
Ministerul Finanțelor susține că măsura urmărește reducerea avantajului concurențial al comerțului electronic transfrontalier în raport cu comercianții locali.
Accize și pentru automobilele electrice
Proiectul prevede și majorarea cu 10% a accizei pentru autoturismele cu motor cu ardere internă. În premieră, va fi introdusă o acciză și pentru autoturismele exclusiv electrice, calculată în funcție de masa vehiculului. În același timp, Guvernul intenționează să mențină un regim mai favorabil pentru automobilele electrice și hibride plug-in, cu o facilitate de 25% pentru anul următor.
Impozit pe avere: prag de 4 milioane de lei
La capitolul impozitului pe avere, Guvernul propune simplificarea mecanismului existent. Va fi stabilit un prag de 4 milioane de lei pentru valoarea estimată a bunurilor imobiliare cu destinație locativă, inclusiv case de vacanță.
Cota de 0,8% va fi aplicată doar asupra sumei care depășește acest plafon.
Noi reguli pentru Serviciul Fiscal și Serviciul Vamal
Pachetul include și mai multe modificări privind administrarea fiscală.
Printre acestea se numără clarificarea condițiilor de aplicare și ridicare a sechestrului asupra bunurilor contribuabililor, introducerea unui sistem gradual de clasificare a încălcărilor fiscale în funcție de gravitate și automatizarea evidenței conturilor bancare și a plăților contribuabililor.
Restanțele de până la 20 de lei pentru fiecare clasificație economică vor putea fi anulate automat la sfârșitul anului, pentru reducerea costurilor administrative.
În domeniul vamal, este prevăzut un mecanism de protecție a declarantului de bună-credință în situațiile în care Serviciul Vamal modifică ulterior clasificarea tarifară aplicată anterior constant unor mărfuri identice.
Totodată, operatorii economici nu vor fi sancționați dacă neconformarea este cauzată de funcționarea defectuoasă a sistemului informațional al Serviciului Vamal și nu de acțiunile declarantului.
Termenul în care mijloacele de transport înmatriculate în Ucraina pot rămâne sub regimul de admitere temporară va fi prelungit până la 1 martie 2028.
Guvernul vrea adoptarea proiectului până la sfârșitul lunii septembrie
Potrivit premierului, Executivul își propune ca politica fiscală să fie adoptată de Parlament până la sfârșitul lunii septembrie, astfel încât măsurile care trebuie aplicate mai devreme să poată intra în vigoare în termen.
Guvernul admite însă că proiectul ar putea fi modificat în Parlament.
„Dacă mai sunt scăpări din partea noastră, dacă sunt lucruri care pot fi corectate, avem metoda democratică de a o face între lecturile în Parlament”, a declarat premierul.
Acesta a menționat că unele modificări au fost deja operate după consultările desfășurate în ultimele săptămâni. Printre exemplele oferite se numără includerea ouălor și cărnii de pasăre în categoria produselor alimentare pentru care va fi menținută cota redusă de TVA.
Potrivit calculelor prezentate de Ministerul Finanțelor, pachetul ar urma să genereze 820 de milioane de lei din impozitul pe venit al persoanelor fizice și juridice și taxa de viciu, 1,6 miliarde de lei din TVA și 2,7 miliarde de lei din accize, ceea ce însumează un impact bugetar pozitiv de aproximativ 5,1 miliarde de lei.
